Rozdíly

Zde můžete vidět rozdíly mezi vybranou verzí a aktuální verzí dané stránky.

--- ruzne:dane [2011/11/29 14:16] – [Změny od 1.1.2012 - přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge)] Libor Kadaník
+++ ruzne:dane [2024/01/02 14:10] (aktuální) – [Změny od 1.1.2016] Libor Kadaník
@@ Řádek 1: / Řádek 1: @@
 ====== Daňové změny a novinky ======
-===== Změny od 1.1.2012 - přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge) =====
+===== Změny od 1.1.2024 =====
+Od 1.1.2024 dochází ke změně sazeb DPH – zaniká 10% a 15% sazba, nově vzniká sazba 12%.\\
+Novou sazbu je potřeba přidat do číselníku DPH, viz. obr.
+{{:ruzne:faq:faq_newsazbadph_12_od_20240101.png?400|}}
+Pro správné generování kontrolního hlášení z OBISu se sazbou 12% je potřeba udělat upgrade systému OBIS.
+===== Změny od 1.1.2016 =====
+K dispozici jsou nové XML výstupy pro kontrolní hlášení, přiznání  DPH a souhrnné hlášení v lok. menu faktur.
+V tabulce faktur je přidaný sloupec "**ev. číslo přijatého daňového dokladu**" pro účely KH a v partnerech je přidaný sloupec "**Plátce DPH**" pro ošetření kontroly dokladu, kdy má partner sice vyplněné DIČ, ale není plátcem DPH. Dále je v tabulce DPH přidaný sloupec "**KH detailně**", který umožňuje vytvořit samostatnou sazbu DPH, která se v KH promítne do detailních kapitol (A4 resp. B2) i v případě, že je cena nižší než 10tis. (např. platební kalendář).
+Při přepočtu faktur (pokud je vyplněno DUZP) probíhá následující kontrola:
+**Faktura přijatá** (FP) - přijaté plnění
+  * zjednodušený daň. doklad (Sloupec "Cena celkem" v hlavičce faktury je v absolutní hodnotě menší než 10 tis.) - musí být vyplněn Partner (nemusí mít vyplněno DIČ nebo může být v DIČ nevalidní hodnota např. "drobný nákup" - musí začínat malým písmenem)
+  * doklad nad 10 tis. - musí být vyplněn Partner, ten musí mít validní DIČ, nesmí mít příznak "Neplátce DPH" a musí být vyplněn sloupec ev. číslo daň. dokladu
+  * zahraniční faktura (má validní zahraniční DIČ tj. začíná dvěma velkými písmeny jinými než CZ) - musí mít vyplněn sloupec ev. číslo daň. dokladu bez ohledu na částku dokladu
+  * kontrola na ev. číslo daň. dokladu je pouze pro přijaté doklady, s vyplněným DUZP větším než 1.1.2016.
+**Doklad se sazbou přenesená daň. povinnost - reverse charge** (FP i FV)  - uskutečněná i přijatá
+  * musí být vyplněn Partner, ten musí vyplněno DIČ, nesmí mít příznak "Neplátce DPH"
+  * pro přijatý doklad pak musí být vyplněn sloupec ev. číslo daň. dokladu (i pro doklad do 10 tis. Kč)
+===== Změny od 1.1.2013 =====
+==== Změna sazby DPH na 15% a 21% ====
+Pro novou sazbu DPH 15% založíme v //Číselníku DPH// nový řádek. Doporučujeme založit nový řádek s **Kódem DPH** „15“ (sloupec //IDDPH//). Pozor, **nepřepisujte !!!** sazbu 14% u stavajicích položek DPH. Změnily by se tak ceny ve všech dokladech s tímto DPH (rozpočty, faktury, …).
+Stejně se postupuje i u sazby 21%. **Kód DPH** bude jen „21“
+DPH pro **Přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge)** se založí stejně jako v kapitole "[[ruzne:dane#zmeny_od_112012|Změny od 1.1.2012]]". Jen s tím rozdílem, že sazby budou 15% a 21%.
+Pro tuto změnu není nutné provádět upgrade systému OBIS
+===== Změny od 1.1.2012 =====
+==== Změna snížené sazby DPH z 10% na 14% ====
+Pro novou sazbu DPH 14% založíme v //Číselníku DPH// nový řádek. Doporučujeme založit nový řádek s **Kódem DPH** „14“ (sloupec //IDDPH//). Pozor, **nepřepisujte !!!** sazbu 10% u stavajicích položek DPH. Změnily by se tak ceny ve všech dokladech s tímto DPH (rozpočty, faktury, …).
+Pro tuto změnu není nutné provádět upgrade systému OBIS
+==== Přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge) ====
+(//Pokud je vedena evidence DPH v systému OBIS, je potřeba systém upgradovat minimálně na verzi [[:manual:midnews|4.2.59]]. Pro ostatní stačí v číselníku DPH založit nový řádek se sazbou DPH 0%, který se bude používat pro doklady s přenesením daňové povinnosti.//)
+Z důvodu rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti i na stavebnictví (účinnost § 92e zákona o DPH od 1. 1. 2012) je zaveden nový **kód předmětu plnění** „4“ (stavební a montážní práce). Sloupec **kód předmětu plnění** je v //Číselníku DPH//.
+U tohoto nového kódu se nebude na rozdíl od ostatních kódů vyplňovat rozsah plnění.
 **Jsme plátci**
-  * v //Číselníku DPH// založíme nový kód DPH pro přenesenesení daň. povinnosti pro uskutečněná plnění, zvolíme si identifikátor DPH (sloupec **IDDPH**), sazba DPH bude **0%** a //Kód přiznání DPH// vybereme **prenesenidod** (řádek 25 v přiznání DPH)
+  * v //Číselníku DPH// založíme dva nové kódy DPH pro přenesení daň. povinnosti pro uskutečněná plnění pro nižší resp. základní sazbu DPH. Zvolíme si identifikátor DPH (sloupec **IDDPH** - např.: //"14r"// resp. //"20r"//). Popis vyplníme např. "**14% reverse-charge**" resp. "**20% reverse-charge**". //Sazba DPH// pro oba kódy bude **0%** a //Kód přiznání DPH// vybereme pro oba kódy **prenesenidod** (řádek 25 v přiznání DPH). //Kód předmětu plnění// pro stavebně montážní práce je **„4“**.
   * vystavíme fakturu, na kterou do poznámky uvedeme, že výši daně je povinen doplnit a přiznat příjemce plnění
-  * položky faktury budou mít námi nově vytvořený kód DPH s nulovou sazbou DPH.
+  * položka(y) faktury bude mít jeden z námi nově vytvořených kódů DPH s nulovou sazbou DPH.
 **Jsme příjemci**
-  * v //Číselníku DPH// založíme nový kód pro přenesenesení daň. povinnosti pro přijatá plnění, zvolíme si identifikátor DPH (sloupec **IDDPH**), sazba bude **0%** a //Kód přiznání DPH// vybereme **preneseniodbvys** resp. **preneseniodbniz** (řádek 10 resp. 11 v přiznání DPH). U tohoto řádku je důležité vyplnit sloupec **Sazba pro účtování dovozu/Reverse-charge** vyšší resp. nižší sazbou DPH.
+  * v //Číselníku DPH// založíme nový kód pro přenesenesení daň. povinnosti pro přijatá plnění, zvolíme si identifikátor DPH (sloupec **IDDPH**), sazba bude **0%** a //Kód přiznání DPH// vybereme **preneseniodbvys** resp. **preneseniodbniz** (řádek 10 resp. 11 v přiznání DPH). U tohoto řádku je důležité vyplnit sloupec **Sazba pro účtování dovozu/Reverse-charge** vyšší resp. nižší sazbou DPH. //Kód předmětu plnění// pro stavebně montážní práce je **„4“**.
+**Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)**
+Dodavatel i odběratel mají povinnost vést evidenci pro daňové účely, ve které budou muset uvádět DIČ obchodního partnera, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění. Výpis je možné podat prostřednictvím tzv. EPO podání nebo datovou zprávou ve vymezené XML struktuře. V systému OBIS lze XML soubor vygenerovat pomocí tiskové sestavy v tabulce //Doklady/Faktury// **Výpis z evidence pro daňové účely - elektronické podání**.
+__Kód předmětu plnění__
+Uvede se (u EPO možnost vybrat z číselníku) jednomístný kód:
+    * 1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b – zlato,
+    * 2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d – povolenky,
+    * 4: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92e – stavební a montážní práce,
+    * 5: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c – zboží uvedené v příloze č. 5.
+__Datum uskutečnění zdanitelného plnění__
+Uvede se datum uskutečnění zdanitelného plnění podle daňového dokladu.
+__Základ daně__
+Uvede se základ daně každého zdanitelného plnění uskutečněného v režimu přenesení povinnosti (každé plnění se uvede na samostatném řádku, zaokrouhlení na celé koruny). Celkovou částku všech uskutečněných plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede dodavatel/poskytovatel zároveň na ř. 25 daňového přiznání. Celkovou částku všech přijatých plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede odběratel/příjemce zároveň na ř. 10 nebo 11 daňového přiznání.
+__Rozsah plnění__
+Uvede se údaj o množství (rozsah plnění) v určených měrných jednotkách nastavených podle vyplněného kódu předmětu plnění (u zlata gram, u šrotu kilogram, u povolenek kus).Pokud bude vybrán kód **4** – stavební a montážní práce, rozsah plnění vyplňován **nebude**.
 ===== Změny DPH od 1.4.2011 =====