Účetnictví - úvod

Na Obrázek 12.1 je koncepce a propojení jednotlivých modulů a jejich hlavních částí.

Do účetního deníku se účtuje na základě osnovy a předkontací z faktur přijatých/vydaných, hotovostních dokladů, bankovních úhrad a v případě vedení skladů typu A také z příjemek/výdejek.

Koncepce účetnictví

Účetní osnova

Do Účetní osnovy se dostaneme například z Hlavního menu přes Účetnictví → Číselníky → Osnova. V prvním sloupci Osnovy jsou Čísla účtů. V dalších sloupcích pak Druh, podle kterého je možné filtrovat (Obrázek 11.6-1), Popis, číslo řádku v rozvaze - aktiva (RozvahaAR), číslo řádku v rozvaze - pasiva (RozvahaPR), číslo sloupce v rozvaze (RozvahaSI), číslo řádku ve výsledovce - náklady (VýsledovkaNR), číslo řádku ve výsledovce - výnosy (VysledovkaVR), Controlingový typ a Daň - A/N podle toho, zda se jedná či nejedená o daňově uznatelný účet.
V účetní osnově je možné vytvářet analytické účty (Obrázek 11.6-2). Ty se vytvoří buď zkopírováním syntetického účtu a následným přepsáním Čísla účtu popř. Popisu, nebo pomocí tlačítka Plus (Obrázek 11.6-3). Pak ale musíme všechny informace vyplnit ručně.

Do číselníku se dostaneme například z Hlavního menu přes Účetnictví → Číselníky → Účetní operace. V číselníku jsou nejpoužívanější účetní operace s předdefinovaným rozúčtováním MD - DAL. Účty se vybírají z Účetní osnovy. Číselník můžeme filtrovat podle Druhu (Obrázek 11.7-1).

Číselník účetních operací

Při zaúčtování dokladů do deníku systém kontroluje, jestli nemá doklad stejnou Účetní operaci (Obrázek 11.8-1) jako je v Deníku v záložce Nastavení (Obrázek 11.3-2). Najde-li systém takovýto doklad, bude ho ignorovat a do Deníku ho nezanese. U Faktur můžeme navíc Účetní operaci vyplnit i u jednotlivých položek v záložce Položky ve sloupci Úč.op.

Účetní operace v příjmových a výdajových dokladech

Pro DPH z dovozu zboží se v číselníku DPH používá sazba 0%. Hodnoty DPH jsou vypočteny až přímo ve formuláři pro FÚ. Pokud ale chceme o této hodnotě účtovat, lze to zajistit podle následujícího postupu:

1. v číselníku DPH si u položky za dovoz zboží nastavte "Sazbu" na 0%, "Sazbu pro účtování dovozu" na 19% a "účet DPH" (např. 343.005)
2. v účetním deníku, záložka nastavení si zvolte "účet vnitřního zůčtování" (např. 395.100) - pozor tuto volbu lze nastavovat pouze pod uživatelem Admin
3. následně zaúčtujte běžným způsobem fakturu z dovozu, kde použita výše uvedená sazba DPH a v deníku se kromě běžného zaúčtování částek bez daně přidají další dva řádky účtování hodnoty DPH a to MD=395.100, Dal=343.005 jednou v kladné a jednou v záporné hodnotě vypočtené částky DPH.

Zůstatek účtu 343.005 tak zůstává nezměněn, ale obsahuje pohyby v hodnotě vypočtené částky DPH.

Reporty rozvaha resp. výkaz zisku a ztrát se tisknou z účetního deníku. Pokud vyžaduje přímo formulář použijte výstup do Excelu, sestavy Rozvaha v plném rozsahu resp. Výkaz zisku a ztrát v plném rozsahu. Přímo v Excelu pak také můžete z tabulky minulého období zkopírovat jeho stav.

Tyto formuláře využívají tabulek Účetní osnova, Rozvaha a Výsledovka. Všechny jsou k dispozici v menu Účetnictví → Číselníky.

Každý účet v osnově u sebe nese informaci do kterého řádku a případně sloupce rozvahy (Obrázek 12.21-1) resp. výsledovky (Obrázek 12.21-2) se napočítává.

Sloupce mají následující význam:

RozvahaAR: řádek v rozvaze - aktiva

RozvahaPR: řádek v rozvaze - pasiva

RozvahaSl: sloupec v rozvaze (u aktiv: 1 - brutto, 2 - korekce; u pasiv vždy 1)

VysledovkaNR: řádek ve výsledovce - náklady

VysledovkaVR: řádek ve výsledovce - výnosy

Pokud má účet vyplněn současně sloupec RozvahaAR i RozvahaPR pak se výsledek započítá do příslušného řádku aktiv/pasiv dle svého zůstatku.

Tip: Pokud vytváříte nové analytické účty, použijte kopii původního syntetického účtu pomocí CTRL+C, CTRL+V. Zkopíruje se tak i nastavení pro výkazy.

Účetní osnova

Číselník Rozvaha umožňuje vlastní nastavení výkazu. Tabulka obsahuje číslo řádku, subřádek, Označení řádku, Popis, Předpis a Typ (Obrázek 12.22).

Typ určuje zda se jedná o aktiva nebo pasiva (A/P). Předpis pak umožňuje vytvářet součtové řádky. Podporovány jsou matematické operace sčítání (+), odečítání (-) a speciální součtová operace (_). Suma řádků se tedy zapisuje jako OdŘádku_DoŘádku.

Číselník reportu rozvahy

Číselník Výsledovka nastavuje výkaz zisku a ztrát. Má stejné sloupce jako Rozvaha. Sloupec Typ však zde určuje náklady resp. výnosy (N/V) (Obrázek 12.23).

Číselník reportu výkazu zisku a ztráty

Zušlechtění nakoupeného materiálu a jeho prodej jako náhradní díl. Předpokladem je vstupní materiál (skladová karta SK1) a zušlechtěný materiál (karta SK2). Pro sledování nákladů na opracování vytvořte samostatný druh zakázek "úprava zásob".

1. vytvořit novou zakázku (Z1) a do položek zakázky vložit požadované zušlechtěné materiály SK2 (v rámci jedné zakázky lze provést zušlechténí více materiálů najednou)
2. vytvořit výdejku materiálu SK1 na zakázku Z1 a položku SK2 - zaúčtovat (MD/DAL: 112.100/112.000 tj. materiál v opracování/materiál na skladě)
3. zapsat vlastní výkony na zakázku Z1 a položku SK2
4. po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečné náklady na výrobu SK2
5. vytvořit příjemku zušlechtěného materiálu SK2 na zakázku Z1 a položku SK2 v hodnotě skutečných nákladů dle předchozího bodu - zaúčtovat (112.000/112.100 tj. materiál na skladě/materiál v opracování)
6. účet 112.100 má nyní nenulový zůstatek, který odpovídá hodnotě zušlechtění
7. na konci období zjistit hodnotu zušlechtění a tuto ručně zaúčtovat do deníku (112.100/621.000 tj. materiál v opracování/aktivace materiálu)
8. hodnotu zušlechtění lze zjistit pomocí SQL: suma rozdílů ceny příjemek za zadané období na zakázky "zušlechtění" mínus cena jim odpovídajících příjemek bez ohled na datum výdejky (tj. shoduje se číslo zakázky i zakázkové položky). Platí že výdejky materiálu, které nemají příjemku nejsou započítány - jde o hodnotu materiálu rozpracovaného zušlechtění a jejich hodnota pak odpovídá zůstatku účtu 112.100 po zaúčtování aktivace.
9. prodej: výdejka SK2 na obchodní zakázku ZOx zúčtování (501.000/112.000)

1. počáteční zůstatek 112.000 = 100 Kč, 112.100 = 0 Kč, 621.000 = 0 Kč
2. výdejka SK1 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 100 Kč (112.100/112.000) tj. 112.100 = 100 Kč, 112.000 = 0
3. vlastní výkon na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 20 Kč
4. ukončení výroby, aktualizace zakázky Z1 - hodnota skutečných nákladů na položku SK2 je 120 Kč
5. příjemka SK2 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 120 Kč (112.000/112.100) tj. 112.000 = 120 Kč, DAL 112.100 = 20 Kč
6. na konci období zjištěný rozdíl příjemky-odpovídající výdejku = 120 - 100 = 20 Kč (112.100/621.000) tato hodnota se zároveň dostává do nákladů ze zaúčtování mezd
7. zůstatky 112.100 = 0, 621.000 = 20 Kč, 112.000 = 120 Kč (tj. hodnota materiálu na skladě vzrostla a odrazem je zisk na účtu aktivace způsobený hodnotou opracování ve výši 20 Kč)

Výroba vlastních výrobků nebo polotovarů.