Rozdíly

Zde můžete vidět rozdíly mezi vybranou verzí a aktuální verzí dané stránky.

--- manual:denik_podvojneho_ucetnictvi [2009/08/26 06:10] – Karel Petrů
+++ manual:denik_podvojneho_ucetnictvi [2023/07/28 09:26] (aktuální) – [Spuštění] Karel Petrů
@@ Řádek 1: / Řádek 1: @@
 ====== Deník podvojného účetnictví ======
-===== Spuštění =====
-==Obrázek 11.1==
- Účetnictví - úvod
-| {{./uc_uvod.png?543x279|Image uc_uvod}} |
@@ Řádek 102: / Řádek 95: @@
 ===== Způsob účtování úpravy zásob ve vlastní režii =====
-Zušlechtění nakoupeného materiálu a jeho prodej jako náhradní  díl.
+Zušlechtění nakoupeného materiálu a jeho prodej jako náhradní díl. Předpokladem je vstupní materiál (skladová karta SK1) a zušlechtěný materiál (karta SK2). Pro sledování nákladů na opracování vytvořte samostatný druh zakázek "úprava zásob".
+==== Postup: ====
+  - vytvořit novou zakázku (Z1) a do položek zakázky vložit požadované zušlechtěné materiály SK2 (v rámci jedné zakázky lze provést zušlechténí více materiálů najednou)
+  - vytvořit výdejku materiálu SK1 na zakázku Z1 a položku SK2 - zaúčtovat (MD/DAL: 112.100/112.000 tj. materiál v opracování/materiál na skladě)
+  - zapsat vlastní výkony na zakázku Z1 a položku SK2
+  - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečné náklady na výrobu SK2
+  - vytvořit příjemku zušlechtěného materiálu SK2 na zakázku Z1 a položku SK2 v hodnotě skutečných nákladů dle předchozího bodu - zaúčtovat (112.000/112.100 tj. materiál na skladě/materiál v opracování)
+  - účet 112.100 má nyní nenulový zůstatek, který odpovídá hodnotě zušlechtění
+  - na konci období zjistit hodnotu zušlechtění a tuto ručně zaúčtovat do deníku (112.100/621.000 tj. materiál v opracování/aktivace materiálu)
+  - hodnotu zušlechtění lze zjistit pomocí SQL: suma rozdílů ceny příjemek za zadané období na zakázky "zušlechtění" mínus cena jim odpovídajících výdejek bez ohled na datum výdejky (tj. shoduje se číslo zakázky i zakázkové položky). Platí že výdejky materiálu, které nemají příjemku nejsou započítány - jde o hodnotu materiálu rozpracovaného zušlechtění a jejich hodnota pak odpovídá zůstatku účtu 112.100 po zaúčtování aktivace.
+  - prodej: výdejka SK2 na obchodní zakázku ZOx zúčtování (501.000/112.000)
+==== Příklad ====
+  - počáteční zůstatek 112.000 = 100 Kč, 112.100 = 0 Kč, 621.000 = 0 Kč
+  - výdejka SK1 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 100 Kč (112.100/112.000)  tj. 112.100 = 100 Kč, 112.000 = 0
+  - vlastní výkon na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 20 Kč
+  - ukončení výroby, aktualizace zakázky Z1 - hodnota skutečných nákladů na položku SK2 je 120 Kč
+  - příjemka SK2 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 120 Kč (112.000/112.100)  tj. 112.000 = 120 Kč, DAL 112.100 = 20 Kč
+  - na konci období zjištěný rozdíl příjemky-odpovídající výdejku = 120 - 100 = 20 Kč (112.100/621.000) tato hodnota se zároveň dostává do nákladů ze zaúčtování mezd
+  - zůstatky 112.100 = 0, 621.000 = 20 Kč, 112.000 = 120 Kč (tj. hodnota materiálu na skladě vzrostla a odrazem je zisk na účtu aktivace způsobený hodnotou opracování ve výši 20 Kč)
 ===== Způsob účtování zásob vlastní výroby =====
-Výroba vlastních výrobků nebo polotovarů.
+Výroba vlastních výrobků nebo polotovarů. Předpokladem je vstupní materiál SK1, SK2 atd., vlastní výkony a kooperace a dále výstupní výrobek SKVR1. Pro sledování rozpracované výroby založte samostatný druh zakázek "výroba".
+==== Postup ====
+  - vytvořit zakázku Z1 a do položek vložit požadované výrobky SKVR1
+  - vytvořit výdejku materiálů SK1, SK2, ... na zakázku Z1 položku SKVR1 - zaúčtovat (MD/DAL: 501/112 tj. spotřeba materiálu/materiál na skladě)
+  - zadat skutečné výkony na zakázku Z1 položku SKVR1 (účtováno do nákladů z mezd)
+  - zadat kooperaci: přijatá faktura na zakázku Z1 položku SKVR1 (518/321 tj. služby/závazky)
+  - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečnou cenu nákladů na výrobu SKVR1
+  - vytvořit příjemku SKVR1 na zakázku Z1 v hodnotě dle předchozího bodu - účtovat přírůstek výrobků (123/613 tj. výrobky/změna stavu)
+  - na konci období zjistit hodnotu rozpracované výroby a rozdíl oproti minulému období ručně zaúčtovat do deníku (121/611 růst resp. 611/121 pokles stavu nedokončené výroby)
+  - aktuální stav nedokončené výroby lze zjistit jako suma nákladů na neuzavřené výrobní zakázky mínus cena příjemek výrobků na tyto zakázky (číslo skladové karty = číslo zakázkové položky)
+  - prodej výrobku: výdejka s účtováním (613/123 tj. změna stavu/výrobky)
+==== Příklad ====
+Výroba dvou výrobků SKVR1 a SKVR2. Na SKVR1 bude spotřeba materiálu 100, náklady na výkony 10 a kooperace 10. SKVR1 bude rozpracován a ukončena výroba v prvním měsíci. Na SKVR2 bude spotřeba materiálu 100 a náklady na výkony 10. SKVR2 bude rozpracován v prvním měsící a výroba ukončena až v měsíci druhém. Oba výrobky budou prodány v druhém měsíci.
+=== 1. měsíc ===
+  - začátek období: počáteční stavy 121 = 0 Kč rozpracovaná výroba z minulého období, 112 = 200 Kč materiál na skladě, 123 = 0 výrobky
+  - výdejka materiálů na Z1, SKVR1 v hodnotě 100 Kč (501/112) tj. 501 = 100 Kč, 112 = 100 Kč
+  - výkon na Z1, SKVR1 v nákladech 10 Kč (bude účtován ve mzdách 521/331)
+  - kooperace: přijatá faktura FP1 10Kč na Z1, SKVR1 (518/321)
+  - skutečná cena nákladů výrobku SKVR1 po ukončení výroby a aktualizaci zakázky je 100+10+10 = 120 Kč
+  - příjemka výrobku SKVR1 v hodnotě 120 Kč (123/613) tj. 123,613 = 120 Kč odpovídá nákladům 5xx 120 Kč (zisk je 0)
+  - výdejka materiálu na druhý výrobek SKVR2 100 Kč (501/112) tj. 501 = 200Kč, 112 = 0
+  - výkon na druhý výrobek SKVR2 10Kč (bude zaúčtován ve mzdách)
+  - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 110Kč (120-120+110: náklady SKVR1 - příjemka SKVR1 + náklady SKVR2)
+  - zaúčtování růstu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (121/611) tj. 121,611 zůstatek 110 Kč (stav účtů 611 a 613 odpovídá nákladům - zisk je 0)
+  - stav 121,611 = 110 Kč rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě, 123,613 = 120 Kč výrobky, celkové náklady na mat. a výrobu 230 Kč
+=== 2. měsíc ===
+  - příjem hotového výrobku SKVR2 v hodnotě 110 Kč (123/613) tj. 123,613 = 230 Kč
+  - prodej výrobků SKVR1 a SKVR2: výdejka 120+110=230 Kč (613/123) tj. 123,613 zůstatek 0 Kč
+  - faktura za prodej SKVR1,2 účtována na výnosy např. v hodnotě 300 Kč generuje zisk 300Kč - 230Kč (náklady na výrobu)
+  - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 0 Kč  (120-120+110-110)
+  - zaúčtování poklesu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (611/121) tj. 121,611 0Kč (došlo k přesunu z rozpracované výroby do výrobků)
+  - konečný stav 123,613 = 0 výrobky, 121,611 = 0 rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě
+  - celkové výnosy 300 Kč za prodej výrobků a celkové náklady na výrobu 230 Kč generují zisk z prodeje výrobků 70 Kč