Rozdíly

Zde můžete vidět rozdíly mezi vybranou verzí a aktuální verzí dané stránky.

--- manual:denik_podvojneho_ucetnictvi [2007/06/14 12:53] – external edit 127.0.0.1
+++ manual:denik_podvojneho_ucetnictvi [2023/07/28 09:26] (aktuální) – [Spuštění] Karel Petrů
@@ Řádek 1: / Řádek 1: @@
-** Další:** [[prakticke_postupy|Praktické postupy]] ** Nahoru:** [[modul_ucetnictvi|Modul Účetnictví]] ** Předchozí:** [[denik_jednoducheho_ucetnictvi|Deník jednoduchého účetnictví]] ** [[index|Obsah]]**\\ \\   [[|**Kapitoly**]]
-  * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Koncepce]]
-    * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Struktura]]
-    * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Nastavení]] \\
-  * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Lokální menu]]
-    * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Kontrola účetních dokladů]] \\
-  * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Číselníky]]
-    * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Účetní osnova]]
-    * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Číselník účetních operací (předkontace)]] \\
-  * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Neúčtovaná účetní operace ]]
-  * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Zaúčtování do deníku]]
-  * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Tisk]]
-    * [[denik_podvojneho_ucetnictvi#Účetní kniha účtů, Hlavní kniha účtů]]
-----
 ====== Deník podvojného účetnictví ======
-Tento modul slouží k vedení podvojného účetnictví.
-===== Koncepce =====
+===== Koncepce, funkce a návaznost modulů pro účetnictví =====
-//Deník// slouží k zachycení všech účetních případů běžného období. Uživateli je dána možnost editovat jednotlivé položky. Údaje do //Deníku// vstupují nejen přímým vyplněním, ale také pomocí přenosů s předvyplněnými údaji z dalších částí programu.
+Na [[#Obrázek 12.1]] je koncepce a propojení jednotlivých modulů a jejich hlavních částí.
-==== Struktura ====
+Do účetního deníku se účtuje na základě osnovy a předkontací z faktur přijatých/vydaných, hotovostních dokladů, bankovních úhrad a v případě vedení skladů typu A také z příjemek/výdejek.
-Struktura tabulky //UctoDM.denik//:
+==Obrázek 12.1==
+ Koncepce účetnictví
+| {{./h_koncepceucto.png?672x466|Image h_koncepceucto}} |
-  * //Č. řádku// - Číslo řádku
-  * //Druh// - Druhy zaúčtování
-  * //Datum vyst.// - Datum vystavení dokladu
-  * //Typ dokladu// - Typ dokladu (F-Faktury,U-úhrady,S-sklad)
-  * //Č. dokladu// - Číslo dokladu
-  * //Partner// - Partner
-  * //Popis// - Popis
-  * //Č. Střediska// - Číslo střediska
-  * //Č. Zakaz// - Číslo zakázky
-  * //Pol.zakázky// - Položka zakázky (informativní charakter)
-  * //Č. Akce// - Číslo akce
-  * //Cena celkem// - Celková cena dokladu
-  * //Zbývá roz.// - Zbývá rozúčtovat
-  * //Poznámka 2// - Poznámka
-  * //Zapsal// - Uživatel který zapsal tento řádek
-  * //Datum// - Datum zápisu
-  * //Práva// - Řádková práva
-==== Nastavení ====
-V záložce //Nastavení// se vybírá automatické počítadlo pro položky deníku ([[#Obrázek 11.3]]-1) a //Účetní operace//, která se nebude zaúčtovávat do deníku ([[#Obrázek 11.3]]-2), viz. kap. [[#sec:NZU|11.2.4]].
-Položka //Datum poslední uzávěrky// ([[#Obrázek 11.3]]-3) je pouze informativní údaj, který ale může být využit v různých funkcích, např. když bychom chtěli editovat doklad, který byl již zahrnut do účetní uzávěrky. Při editaci takovéhoto dokladu se může zobrazit upozornění jako na obrázku ([[#Obrázek 11.4]]).
-==Obrázek 11.3==
- Nastavení
-| {{./uc_nastaveni.png?618x293|Image uc_nastaveni}} |
-==Obrázek 11.4==
- Upozornění
-| {{./uc_hlaska.png?353x123|Image uc_hlaska}} |
-===== Lokální menu =====
-==== Kontrola účetních dokladů ====
-Funkce zkontroluje účetní doklady v zadaném časovém rozmezí. Tzn. že systém postupně projíždí //Faktury, Úhrady// a //Příjmové a výdajové doklady// a zkontroluje //Partnera// a //Cenu// každé položky deníku ([[#Obrázek 11.5]]-1) a dále vypíše všechny doklady ze zadaného časového období, které nebyly zaúčtované do deníku ([[#Obrázek 11.5]]-2)
-==Obrázek 11.5==
- Kontrola účetních dokladů
-| {{./uc_kontrola.png?368x281|Image uc_kontrola}} |
 ===== Číselníky =====
@@ Řádek 80: / Řádek 21: @@
 | {{./uc_osnova.png?674x507|Image uc_osnova}} |
-Do //Účetní osnovy// se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví{{img1.png?13x17|$\triangleright$}}Číselníky{{img1.png?13x17|$\triangleright$}}Osnova//. V prvním sloupci //Osnovy// jsou //Čísla účtů//. V dalších sloupcích pak //Druh//, podle kterého je možné filtrovat ([[#Obrázek 11.6]]-1), //Popis//, číslo řádku v rozvaze - aktiva (//RozvahaAR//), číslo řádku v rozvaze - pasiva (//RozvahaPR//), číslo sloupce v rozvaze (//RozvahaSI//), číslo řádku ve výsledovce - náklady (//VýsledovkaNR//), číslo řádku ve výsledovce - výnosy (//VysledovkaVR//), //Controlingový typ// a //Daň// - A/N podle toho, zda se jedná či nejedená o daňově uznatelný účet. \\  V //účetní osnově// je možné vytvářet //analytické účty// ([[#Obrázek 11.6]]-2). Ty se vytvoří buď zkopírováním syntetického účtu a následným přepsáním //Čísla účtu// popř. //Popisu//, nebo pomocí tlačítka //Plus// ([[#Obrázek 11.6]]-3). Pak ale musíme všechny informace vyplnit ručně.
+Do //Účetní osnovy// se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví -> Číselníky -> Osnova//. V prvním sloupci //Osnovy// jsou //Čísla účtů//. V dalších sloupcích pak //Druh//, podle kterého je možné filtrovat ([[#Obrázek 11.6]]-1), //Popis//, číslo řádku v rozvaze - aktiva (//RozvahaAR//), číslo řádku v rozvaze - pasiva (//RozvahaPR//), číslo sloupce v rozvaze (//RozvahaSI//), číslo řádku ve výsledovce - náklady (//VýsledovkaNR//), číslo řádku ve výsledovce - výnosy (//VysledovkaVR//), //Controlingový typ// a //Daň// - A/N podle toho, zda se jedná či nejedená o daňově uznatelný účet. \\  V //účetní osnově// je možné vytvářet //analytické účty// ([[#Obrázek 11.6]]-2). Ty se vytvoří buď zkopírováním syntetického účtu a následným přepsáním //Čísla účtu// popř. //Popisu//, nebo pomocí tlačítka //Plus// ([[#Obrázek 11.6]]-3). Pak ale musíme všechny informace vyplnit ručně.
 ==== Číselník účetních operací (předkontace) ====
-Do číselníku se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví{{img1.png?13x17|$\triangleright$}}Číselníky{{img1.png?13x17|$\triangleright$}}Účetní operace//. V číselníku jsou nejpoužívanější účetní operace s předdefinovaným rozúčtováním MD - DAL. Účty se vybírají z //Účetní osnovy//. Číselník můžeme filtrovat podle //Druhu// ([[#Obrázek 11.7]]-1).
+Do číselníku se dostaneme například z //Hlavního menu// přes //Účetnictví -> Číselníky -> Účetní operace//. V číselníku jsou nejpoužívanější účetní operace s předdefinovaným rozúčtováním MD - DAL. Účty se vybírají z //Účetní osnovy//. Číselník můžeme filtrovat podle //Druhu// ([[#Obrázek 11.7]]-1).
 ==Obrázek 11.7==
  Číselník účetních operací
 | {{./uc_ciselnikucoperaci.png?633x434|Image uc_ciselnikucoperaci}} |
 ===== Neúčtovaná účetní operace =====
@@ Řádek 98: / Řádek 40: @@
 | {{./uc_operaceprijemky.png?632x527|Image uc_operaceprijemky}} |
-===== Zaúčtování do deníku =====
+===== Účtování zahraničních faktur za dovoz zboží =====
+Pro DPH z dovozu zboží se v číselníku DPH používá sazba 0%. Hodnoty DPH jsou vypočteny až přímo ve formuláři pro FÚ. Pokud ale chceme o této hodnotě účtovat, lze to zajistit podle následujícího postupu:
+  - v číselníku DPH si u položky za dovoz zboží nastavte "Sazbu" na 0%, "Sazbu pro účtování dovozu" na 19% a "účet DPH" (např. 343.005)
+  - v účetním deníku, záložka nastavení si zvolte "účet vnitřního zůčtování" (např. 395.100) - pozor tuto volbu lze nastavovat pouze pod uživatelem **Admin**
+  - následně zaúčtujte běžným způsobem fakturu z dovozu, kde použita výše uvedená sazba DPH a v deníku se kromě běžného zaúčtování částek bez daně přidají další dva řádky účtování hodnoty DPH a to MD=395.100, Dal=343.005 jednou v kladné a jednou v záporné hodnotě vypočtené částky DPH.
+Zůstatek účtu 343.005 tak zůstává nezměněn, ale obsahuje pohyby v hodnotě vypočtené částky DPH.
+===== Výkazy z deníku (rozvaha, výsledovka, předvaha) =====
+Reporty rozvaha resp. výkaz zisku a ztrát se tisknou z účetního deníku. Pokud vyžaduje přímo formulář použijte výstup do Excelu, sestavy //Rozvaha v plném rozsahu// resp. //Výkaz zisku a ztrát v plném rozsahu//. Přímo v Excelu pak také můžete z tabulky minulého období zkopírovat jeho stav.
+Tyto formuláře využívají tabulek //Účetní osnova//, //Rozvaha// a //Výsledovka//. Všechny jsou k dispozici v menu //Účetnictví -> Číselníky//.
+Každý účet v osnově u sebe nese informaci do kterého řádku a případně sloupce rozvahy ([[#Obrázek 12.21]]-1) resp. výsledovky ([[#Obrázek 12.21]]-2) se napočítává.
+Sloupce mají následující význam:
+**RozvahaAR:** řádek v rozvaze - aktiva
+**RozvahaPR:** řádek v rozvaze - pasiva
+**RozvahaSl:** sloupec v rozvaze (u aktiv: 1 - brutto, 2 - korekce; u pasiv vždy 1)
+**VysledovkaNR:** řádek ve výsledovce - náklady
+**VysledovkaVR:** řádek ve výsledovce - výnosy
+Pokud má účet vyplněn současně sloupec //RozvahaAR// i //RozvahaPR// pak se výsledek započítá do příslušného řádku aktiv/pasiv dle svého zůstatku.
+**Tip:** Pokud vytváříte nové analytické účty, použijte kopii původního syntetického účtu pomocí CTRL+C, CTRL+V. Zkopíruje se tak i nastavení pro výkazy.
+==Obrázek 12.21==
+ Účetní osnova
+| {{./hosnova.png?640x467|Image hosnova}} |
+Číselník //Rozvaha// umožňuje vlastní nastavení výkazu. Tabulka obsahuje //číslo řádku//, //subřádek//, //Označení řádku//, //Popis//, //Předpis// a //Typ// ([[#Obrázek 12.22]]).
+//Typ// určuje zda se jedná o aktiva nebo pasiva (A/P). //Předpis// pak umožňuje vytvářet součtové řádky. Podporovány jsou matematické operace sčítání (+), odečítání (-) a speciální součtová operace (_). Suma řádků se tedy zapisuje jako //OdŘádku_DoŘádku//.
+==Obrázek 12.22==
+ Číselník reportu rozvahy
+| {{./hrozvaha.png?625x437|Image hrozvaha}} |
+Číselník //Výsledovka// nastavuje výkaz zisku a ztrát. Má stejné sloupce jako //Rozvaha//. Sloupec //Typ// však zde určuje náklady resp. výnosy (N/V) ([[#Obrázek 12.23]]).
+==Obrázek 12.23==
+ Číselník reportu výkazu zisku a ztráty
+| {{./hvysledovka.png?630x454|Image hvysledovka}} |
+===== Způsob účtování úpravy zásob ve vlastní režii =====
+Zušlechtění nakoupeného materiálu a jeho prodej jako náhradní díl. Předpokladem je vstupní materiál (skladová karta SK1) a zušlechtěný materiál (karta SK2). Pro sledování nákladů na opracování vytvořte samostatný druh zakázek "úprava zásob".
+==== Postup: ====
+  - vytvořit novou zakázku (Z1) a do položek zakázky vložit požadované zušlechtěné materiály SK2 (v rámci jedné zakázky lze provést zušlechténí více materiálů najednou)
+  - vytvořit výdejku materiálu SK1 na zakázku Z1 a položku SK2 - zaúčtovat (MD/DAL: 112.100/112.000 tj. materiál v opracování/materiál na skladě)
+  - zapsat vlastní výkony na zakázku Z1 a položku SK2
+  - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečné náklady na výrobu SK2
+  - vytvořit příjemku zušlechtěného materiálu SK2 na zakázku Z1 a položku SK2 v hodnotě skutečných nákladů dle předchozího bodu - zaúčtovat (112.000/112.100 tj. materiál na skladě/materiál v opracování)
+  - účet 112.100 má nyní nenulový zůstatek, který odpovídá hodnotě zušlechtění
+  - na konci období zjistit hodnotu zušlechtění a tuto ručně zaúčtovat do deníku (112.100/621.000 tj. materiál v opracování/aktivace materiálu)
+  - hodnotu zušlechtění lze zjistit pomocí SQL: suma rozdílů ceny příjemek za zadané období na zakázky "zušlechtění" mínus cena jim odpovídajících výdejek bez ohled na datum výdejky (tj. shoduje se číslo zakázky i zakázkové položky). Platí že výdejky materiálu, které nemají příjemku nejsou započítány - jde o hodnotu materiálu rozpracovaného zušlechtění a jejich hodnota pak odpovídá zůstatku účtu 112.100 po zaúčtování aktivace.
+  - prodej: výdejka SK2 na obchodní zakázku ZOx zúčtování (501.000/112.000)
+==== Příklad ====
+  - počáteční zůstatek 112.000 = 100 Kč, 112.100 = 0 Kč, 621.000 = 0 Kč
+  - výdejka SK1 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 100 Kč (112.100/112.000)  tj. 112.100 = 100 Kč, 112.000 = 0
+  - vlastní výkon na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 20 Kč
+  - ukončení výroby, aktualizace zakázky Z1 - hodnota skutečných nákladů na položku SK2 je 120 Kč
+  - příjemka SK2 na zakázku Z1 položka SK2 v hodnotě 120 Kč (112.000/112.100)  tj. 112.000 = 120 Kč, DAL 112.100 = 20 Kč
+  - na konci období zjištěný rozdíl příjemky-odpovídající výdejku = 120 - 100 = 20 Kč (112.100/621.000) tato hodnota se zároveň dostává do nákladů ze zaúčtování mezd
+  - zůstatky 112.100 = 0, 621.000 = 20 Kč, 112.000 = 120 Kč (tj. hodnota materiálu na skladě vzrostla a odrazem je zisk na účtu aktivace způsobený hodnotou opracování ve výši 20 Kč)
+===== Způsob účtování zásob vlastní výroby =====
-Ve //Fakturách//, //Úhradách// a //Příjmových a výdajových dokladech// je v lokálním menu funkce //Zaúčtuj označené do deníku//, která podle nastavené //Účetní operace// zaúčtuje daný doklad do deníku. Po spuštění funkce systém automaticky vytvoří v //Deníku// nový řádek, do kterého přenese všechny potřebné informace a do záložky //Rozúčtování// udělá rozúčtování peněz podle přednastavené //Účetní operace// ve //Fakturách//, //Úhradách// nebo //Příjmových a výdajových dokladech//.
+Výroba vlastních výrobků nebo polotovarů. Předpokladem je vstupní materiál SK1, SK2 atd., vlastní výkony a kooperace a dále výstupní výrobek SKVR1. Pro sledování rozpracované výroby založte samostatný druh zakázek "výroba".
-===== Tisk =====
+==== Postup ====
-Do tisku se dostaneme standardně tlačítkem ([[#Obrázek 11.9]]-1). Otevře se nám okno //tiskových sestav// ([[#Obrázek 11.10]]), ve kterém si požadovanou sestavu vybereme a tlačítkem ([[#Obrázek 11.10]]-1) zobrazíme náhled, nebo tlačítkem ([[#Obrázek 11.10]]-2) vytiskneme. Podrobněji viz. kapitola [[spolecne_funkce_okna_obis#sec:sTisk|3.2.6]].
+  - vytvořit zakázku Z1 a do položek vložit požadované výrobky SKVR1
+  - vytvořit výdejku materiálů SK1, SK2, ... na zakázku Z1 položku SKVR1 - zaúčtovat (MD/DAL: 501/112 tj. spotřeba materiálu/materiál na skladě)
+  - zadat skutečné výkony na zakázku Z1 položku SKVR1 (účtováno do nákladů z mezd)
+  - zadat kooperaci: přijatá faktura na zakázku Z1 položku SKVR1 (518/321 tj. služby/závazky)
+  - po ukončení výroby aktualizovat zakázku Z1 a zjistit skutečnou cenu nákladů na výrobu SKVR1
+  - vytvořit příjemku SKVR1 na zakázku Z1 v hodnotě dle předchozího bodu - účtovat přírůstek výrobků (123/613 tj. výrobky/změna stavu)
+  - na konci období zjistit hodnotu rozpracované výroby a rozdíl oproti minulému období ručně zaúčtovat do deníku (121/611 růst resp. 611/121 pokles stavu nedokončené výroby)
+  - aktuální stav nedokončené výroby lze zjistit jako suma nákladů na neuzavřené výrobní zakázky mínus cena příjemek výrobků na tyto zakázky (číslo skladové karty = číslo zakázkové položky)
+  - prodej výrobku: výdejka s účtováním (613/123 tj. změna stavu/výrobky)
-==== Účetní kniha účtů, Hlavní kniha účtů ====
+==== Příklad ====
-Tyto dvě sestavy najdeme v tabulce //Účetní osnovy//.
+Výroba dvou výrobků SKVR1 a SKVR2. Na SKVR1 bude spotřeba materiálu 100, náklady na výkony 10 a kooperace 10. SKVR1 bude rozpracován a ukončena výroba v prvním měsíci. Na SKVR2 bude spotřeba materiálu 100 a náklady na výkony 10. SKVR2 bude rozpracován v prvním měsící a výroba ukončena až v měsíci druhém. Oba výrobky budou prodány v druhém měsíci.
-==Obrázek 11.9==
+=== 1. měsíc ===
- Tisk
-| {{./uc_tisk.png?614x377|Image uc_tisk}} |
-==Obrázek 11.10==
+  - začátek období: počáteční stavy 121 = 0 Kč rozpracovaná výroba z minulého období, 112 = 200 Kč materiál na skladě, 123 = 0 výrobky
- Tisk
+  - výdejka materiálů na Z1, SKVR1 v hodnotě 100 Kč (501/112) tj. 501 = 100 Kč, 112 = 100 Kč
-| {{./uc_sestavy.png?331x408|Image uc_sestavy}} |
+  - výkon na Z1, SKVR1 v nákladech 10 Kč (bude účtován ve mzdách 521/331)
+  - kooperace: přijatá faktura FP1 10Kč na Z1, SKVR1 (518/321)
+  - skutečná cena nákladů výrobku SKVR1 po ukončení výroby a aktualizaci zakázky je 100+10+10 = 120 Kč
+  - příjemka výrobku SKVR1 v hodnotě 120 Kč (123/613) tj. 123,613 = 120 Kč odpovídá nákladům 5xx 120 Kč (zisk je 0)
+  - výdejka materiálu na druhý výrobek SKVR2 100 Kč (501/112) tj. 501 = 200Kč, 112 = 0
+  - výkon na druhý výrobek SKVR2 10Kč (bude zaúčtován ve mzdách)
+  - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 110Kč (120-120+110: náklady SKVR1 - příjemka SKVR1 + náklady SKVR2)
+  - zaúčtování růstu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (121/611) tj. 121,611 zůstatek 110 Kč (stav účtů 611 a 613 odpovídá nákladům - zisk je 0)
+  - stav 121,611 = 110 Kč rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě, 123,613 = 120 Kč výrobky, celkové náklady na mat. a výrobu 230 Kč
-----
+=== 2. měsíc ===
-** Další:** [[prakticke_postupy|Praktické postupy]] ** Nahoru:** [[modul_ucetnictvi|Modul Účetnictví]] ** Předchozí:** [[denik_jednoducheho_ucetnictvi|Deník jednoduchého účetnictví]] ** [[index|Obsah]]**
+  - příjem hotového výrobku SKVR2 v hodnotě 110 Kč (123/613) tj. 123,613 = 230 Kč
+  - prodej výrobků SKVR1 a SKVR2: výdejka 120+110=230 Kč (613/123) tj. 123,613 zůstatek 0 Kč
+  - faktura za prodej SKVR1,2 účtována na výnosy např. v hodnotě 300 Kč generuje zisk 300Kč - 230Kč (náklady na výrobu)
+  - konec období: aktuální stav rozpracované výroby je 0 Kč  (120-120+110-110)
+  - zaúčtování poklesu rozpracované výroby na konci období 110 Kč (611/121) tj. 121,611 0Kč (došlo k přesunu z rozpracované výroby do výrobků)
+  - konečný stav 123,613 = 0 výrobky, 121,611 = 0 rozpracovaná výroba, 112 = 0 materiál na skladě
+  - celkové výnosy 300 Kč za prodej výrobků a celkové náklady na výrobu 230 Kč generují zisk z prodeje výrobků 70 Kč