====== Daňové změny a novinky ====== ===== Změny od 1.1.2024 ===== Od 1.1.2024 dochází ke změně sazeb DPH – zaniká 10% a 15% sazba, nově vzniká sazba 12%.\\ Novou sazbu je potřeba přidat do číselníku DPH, viz. obr. {{:ruzne:faq:faq_newsazbadph_12_od_20240101.png?400|}} Pro správné generování kontrolního hlášení z OBISu se sazbou 12% je potřeba udělat upgrade systému OBIS. ===== Změny od 1.1.2016 ===== K dispozici jsou nové XML výstupy pro kontrolní hlášení, přiznání DPH a souhrnné hlášení v lok. menu faktur. V tabulce faktur je přidaný sloupec "**ev. číslo přijatého daňového dokladu**" pro účely KH a v partnerech je přidaný sloupec "**Plátce DPH**" pro ošetření kontroly dokladu, kdy má partner sice vyplněné DIČ, ale není plátcem DPH. Dále je v tabulce DPH přidaný sloupec "**KH detailně**", který umožňuje vytvořit samostatnou sazbu DPH, která se v KH promítne do detailních kapitol (A4 resp. B2) i v případě, že je cena nižší než 10tis. (např. platební kalendář). Při přepočtu faktur (pokud je vyplněno DUZP) probíhá následující kontrola: **Faktura přijatá** (FP) - přijaté plnění * zjednodušený daň. doklad (Sloupec "Cena celkem" v hlavičce faktury je v absolutní hodnotě menší než 10 tis.) - musí být vyplněn Partner (nemusí mít vyplněno DIČ nebo může být v DIČ nevalidní hodnota např. "drobný nákup" - musí začínat malým písmenem) * doklad nad 10 tis. - musí být vyplněn Partner, ten musí mít validní DIČ, nesmí mít příznak "Neplátce DPH" a musí být vyplněn sloupec ev. číslo daň. dokladu * zahraniční faktura (má validní zahraniční DIČ tj. začíná dvěma velkými písmeny jinými než CZ) - musí mít vyplněn sloupec ev. číslo daň. dokladu bez ohledu na částku dokladu * kontrola na ev. číslo daň. dokladu je pouze pro přijaté doklady, s vyplněným DUZP větším než 1.1.2016. **Doklad se sazbou přenesená daň. povinnost - reverse charge** (FP i FV) - uskutečněná i přijatá * musí být vyplněn Partner, ten musí vyplněno DIČ, nesmí mít příznak "Neplátce DPH" * pro přijatý doklad pak musí být vyplněn sloupec ev. číslo daň. dokladu (i pro doklad do 10 tis. Kč) ===== Změny od 1.1.2013 ===== ==== Změna sazby DPH na 15% a 21% ==== Pro novou sazbu DPH 15% založíme v //Číselníku DPH// nový řádek. Doporučujeme založit nový řádek s **Kódem DPH** „15“ (sloupec //IDDPH//). Pozor, **nepřepisujte !!!** sazbu 14% u stavajicích položek DPH. Změnily by se tak ceny ve všech dokladech s tímto DPH (rozpočty, faktury, …). Stejně se postupuje i u sazby 21%. **Kód DPH** bude jen „21“ DPH pro **Přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge)** se založí stejně jako v kapitole "[[ruzne:dane#zmeny_od_112012|Změny od 1.1.2012]]". Jen s tím rozdílem, že sazby budou 15% a 21%. Pro tuto změnu není nutné provádět upgrade systému OBIS ===== Změny od 1.1.2012 ===== ==== Změna snížené sazby DPH z 10% na 14% ==== Pro novou sazbu DPH 14% založíme v //Číselníku DPH// nový řádek. Doporučujeme založit nový řádek s **Kódem DPH** „14“ (sloupec //IDDPH//). Pozor, **nepřepisujte !!!** sazbu 10% u stavajicích položek DPH. Změnily by se tak ceny ve všech dokladech s tímto DPH (rozpočty, faktury, …). Pro tuto změnu není nutné provádět upgrade systému OBIS ==== Přenesení daňové povinnosti na stavebně montážní práce (Reverse-charge) ==== (//Pokud je vedena evidence DPH v systému OBIS, je potřeba systém upgradovat minimálně na verzi [[:manual:midnews|4.2.59]]. Pro ostatní stačí v číselníku DPH založit nový řádek se sazbou DPH 0%, který se bude používat pro doklady s přenesením daňové povinnosti.//) Z důvodu rozšíření režimu přenesení daňové povinnosti i na stavebnictví (účinnost § 92e zákona o DPH od 1. 1. 2012) je zaveden nový **kód předmětu plnění** „4“ (stavební a montážní práce). Sloupec **kód předmětu plnění** je v //Číselníku DPH//. U tohoto nového kódu se nebude na rozdíl od ostatních kódů vyplňovat rozsah plnění. **Jsme plátci** * v //Číselníku DPH// založíme dva nové kódy DPH pro přenesení daň. povinnosti pro uskutečněná plnění pro nižší resp. základní sazbu DPH. Zvolíme si identifikátor DPH (sloupec **IDDPH** - např.: //"14r"// resp. //"20r"//). Popis vyplníme např. "**14% reverse-charge**" resp. "**20% reverse-charge**". //Sazba DPH// pro oba kódy bude **0%** a //Kód přiznání DPH// vybereme pro oba kódy **prenesenidod** (řádek 25 v přiznání DPH). //Kód předmětu plnění// pro stavebně montážní práce je **„4“**. * vystavíme fakturu, na kterou do poznámky uvedeme, že výši daně je povinen doplnit a přiznat příjemce plnění * položka(y) faktury bude mít jeden z námi nově vytvořených kódů DPH s nulovou sazbou DPH. **Jsme příjemci** * v //Číselníku DPH// založíme nový kód pro přenesenesení daň. povinnosti pro přijatá plnění, zvolíme si identifikátor DPH (sloupec **IDDPH**), sazba bude **0%** a //Kód přiznání DPH// vybereme **preneseniodbvys** resp. **preneseniodbniz** (řádek 10 resp. 11 v přiznání DPH). U tohoto řádku je důležité vyplnit sloupec **Sazba pro účtování dovozu/Reverse-charge** vyšší resp. nižší sazbou DPH. //Kód předmětu plnění// pro stavebně montážní práce je **„4“**. **Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)** Dodavatel i odběratel mají povinnost vést evidenci pro daňové účely, ve které budou muset uvádět DIČ obchodního partnera, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, rozsah a předmět plnění. Výpis je možné podat prostřednictvím tzv. EPO podání nebo datovou zprávou ve vymezené XML struktuře. V systému OBIS lze XML soubor vygenerovat pomocí tiskové sestavy v tabulce //Doklady/Faktury// **Výpis z evidence pro daňové účely - elektronické podání**. __Kód předmětu plnění__ Uvede se (u EPO možnost vybrat z číselníku) jednomístný kód: * 1: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92b – zlato, * 2: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92d – povolenky, * 4: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92e – stavební a montážní práce, * 5: jedná-li se o zdanitelné plnění podle § 92c – zboží uvedené v příloze č. 5. __Datum uskutečnění zdanitelného plnění__ Uvede se datum uskutečnění zdanitelného plnění podle daňového dokladu. __Základ daně__ Uvede se základ daně každého zdanitelného plnění uskutečněného v režimu přenesení povinnosti (každé plnění se uvede na samostatném řádku, zaokrouhlení na celé koruny). Celkovou částku všech uskutečněných plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede dodavatel/poskytovatel zároveň na ř. 25 daňového přiznání. Celkovou částku všech přijatých plnění v režimu přenesení daňové povinnosti za dané zdaňovací období uvede odběratel/příjemce zároveň na ř. 10 nebo 11 daňového přiznání. __Rozsah plnění__ Uvede se údaj o množství (rozsah plnění) v určených měrných jednotkách nastavených podle vyplněného kódu předmětu plnění (u zlata gram, u šrotu kilogram, u povolenek kus).Pokud bude vybrán kód **4** – stavební a montážní práce, rozsah plnění vyplňován **nebude**. ===== Změny DPH od 1.4.2011 ===== [[http://www.mfcr.cz/cps/rde/xchg/mfcr/xsl/dc2_legis_a_metod_61034.html|Zákon č. 47/2011 Sb.]], kterým se mění [[http://www.sagit.cz/pages/uztxt.asp?tema_id=9&cd=14&typ=r&refresh=yes&det=&levelid=460218&datumakt=1.4.2011&full=y|zákon č. 235/2004 Sb.]] ==== Nárok na odpočet DPH k datu přijetí dokladu ==== Rozhodným datem pro uplatnění nároku na odpočet není DUZP, ale datum doručení dokladu, který může spadat do jiného zdaňovacího období. Toto datum můžete v OBISu vyplnit ve sloupci [[:manual:midfaktury#datum_uplatneni_dph|Datum uplatnění DPH]]. Toto platí pro všechny verze OBIS. ==== Nezbytné údaje na daňovém dokladu ==== Běžný daňový doklad musí kromě jiného nezbytně obsahovat DIČ odběratele i dodavatele. === Kontrola v OBIS v4.2.32 === Ve verzi 4.2.32 je aktivní kontrola pro všechny doklady se znaménkem DPH v druhu -1 (přijatá plnění). Doklad musí mít vyplněného partnera a ten pak DIČ. ==== Opravný daňový doklad ==== Opravný daňový doklad nahrazuje původní dobropis resp. vrubopis. Musí obsahovat: * stejné údaje jako původní daňový doklad, včetně jeho evidenčního čísla * odůvodnění opravy * rozdíly mezi opraveným a původním základem daně, daní a celkovou částkou Postup: * Pro opravné daňové doklady vytvořte nový druh dokladů (znaménko a znaménko DPH stejné jako u dobropisu, popis v tisku dokladu "Opravný daňový doklad") * Opravný daňový doklad vytvořte kopií původního dokladu do nového druhu * V opravném daňovém dokladu v poznámce v hlavičce doplňte důvod opravy a číslo původního dokladu, upravte DUZP * Všechny základy daně v položkách opravného dokladu (kopie původního) opravte na záporné hodnoty * Přidejte novou položku, kde se uvede nový základ daně a sazba DPH * Vytiskněte standardní sestavu "Doklad s DPH" === Nová funkce OBIS v4.2.32=== OBIS verze 4.2.32 obsahuje pro výše uvedený postup funkci lok. menu, která většinu práce provede za Vás. Postup: * Na původním dokladu zvolte funkci "Vytvoř opravný daňový doklad" * V dialogu vyberte nový druh dokladů pro opravné doklady * Funkce zkopíruje původní doklad, opraví základy daně zápornou částkou a doplní do nového sloupce v hlavičce "Oprava dokladu" číslo původního * Do poznámky doplňte důvod opravy a v položkách přidejte novou položku, kde se uvede nový základ daně a sazba DPH * Vytiskněte standardní sestavu "Doklad s DPH" - tisková sestava v této verzi vytiskne zároveň automaticky číslo původního dokladu ze sloupce "Oprava dokladu"